Podatek od pożyczki – kto i ile zapłaci? Ile wynosi podatek od czynności cywilnoprawnych? Jak uniknąć opodatkowania?
Pożyczasz pieniądze od znajomych i rodziny? A może masz taki zamiar? Przeczytaj, aby wiedzieć, jakie masz obowiązki względem fiskusa.
Umowa pożyczki – jak wygląda?
Podobno Polacy na tle innych nacji europejskich są społeczeństwem, które bardzo chętnie pożycza pieniądze od rodziny i bliskich, a nawet znajomych. Wynika to przede wszystkim z tego, że w dalszym ciągu jest niskie zaufanie do instytucji finansowych.
Pożyczanie pieniędzy od osób prywatnych jest oczywiście dozwolone, jednak pociąga za sobą obowiązki podatkowe. Umowa pożyczki jest umową cywilnoprawną, gdzie jedna strona jest pożyczkodawcą, a druga strona pożyczkobiorcą. Przedmiotem pożyczki mogą być przedmioty ruchome oznaczone co do rodzaju oraz pieniądze.
Przykład takich przedmiotów oznaczonych co do rodzaju, to znaczy przez wskazanie cech przedmiotu:
Pan Jan zobowiązuje się pożyczyć panu Markowi 10 komputerów niestacjonarnych
o parametrach… na okres roku.
Nie ma tutaj żadnego precyzyjnego oznaczenia sprzętu, numerów seryjnych, itd.
Pożyczkodawca może żądać zapłaty odsetek ustawowych maksymalnie w podwojonej wysokości – art. 359 § 2 Kodeksu cywilnego.
Pożyczka a podatek PCC
Co to jest PCC? Jest to inaczej podatek od czynności cywilnoprawnych, czyli od umów takich jak:
- umowy sprzedaży oraz zamiany rzeczy i praw majątkowych,
- umowy pożyczki pieniędzy lub rzeczy oznaczonych tylko co do gatunku,
- umowy darowizny – w części dotyczącej przejęcia przez obdarowanego długów
i ciężarów albo zobowiązań darczyńcy, - umowy dożywocia,
- umowy o dział spadku oraz umowy o zniesienie współwłasności – w części dotyczącej spłat lub dopłat,
- ustanowienie hipoteki,
- ustanowienie odpłatnego użytkowania, w tym nieprawidłowego, oraz odpłatnej służebności,
- umowy depozytu nieprawidłowego,
- umowy spółki;
– art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych z dnia 9 września 2000 roku.
Podatek od pożyczki – kto płaci?
Podatek PCC od umowy pożyczki zawsze płaci pożyczkobiorca.
Ile wynosi podatek od pożyczki?
Od 1 stycznia 2019 roku został on bardzo obniżony, bo z 2 na 0,5% od wartości przedmiotu umowy lub sumy pożyczonych pieniędzy. Nie jest on obiektywnie wysoki. Od pożyczki
w wysokości 10 000 zł, pożyczkobiorca zapłaci 100 zł.
Ile czasu jest na zapłacenie podatku PCC?
W przypadku umowy pożyczki podatek należy zapłacić we właściwym dla pożyczkobiorcy urzędzie skarbowym w ciągu 14 dni, za pomocą deklaracji PCC-3. Należy też posiadać potwierdzenie przelewu na rachunek bankowy lub kasy kredytowo-oszczędnościowej lub SKOK.
Czy zapłacę podatek od pożyczki w rodzinie?
To pytanie jest nieco bardziej złożone. Pytanie, jak bliska jest to rodzina.
Jeżeli pożyczamy pieniądze od małżonka (w przypadku rozdzielności majątkowej jest to tylko możliwe), wstępnych (to jest: rodziców, dziadków, pradziadków), zstępnych (dzieci, wnuków i dalej), a także od pasierba, ojczyma lub macochy, to nie zapłacicie podatku. W deklaracji należy podać stopień pokrewieństwa i taka umowa pożyczki bez względu na wysokość pożyczonej kwoty zwolniona jest z podatku. Ale należy umowę pożyczki zgłosić do urzędu skarbowego.
Ktoś może zapytać, a po co w ogóle zgłoszenie? Zgłoszenie do urzędu jest potrzebne, gdyby urząd skarbowy zapytał skąd mieliśmy pieniądze na zakup na przykład nowego samochodu.
Pożyczka od teściowej – czy zapłacę podatek?
Nie każdy w rodzinie jest tak samo traktowany pod względem podatkowym. Pożyczki od dalszej rodziny, w tym od teściów, ale także od zięcia, synowej, rodzeństwa są zwolnione z podatku, ale tylko pod pewnymi warunkami. W sumie w ciągu pięciu lat nie można pożyczyć więcej niż równowartość 9637 zł. Przekraczając ten limit trzeba będzie liczyć się
z zapłatą podatku.
Pożyczka od kolegi a podatek?
Pożyczenie pewnej kwoty od kolegi lub znajomego jest zwolnione z podatku i nie wymaga zgłoszenia tylko do kwoty 1 000 zł.
Podatek od „chwilówki”
Podatek od pożyczki odnosi się tylko do pożyczkodawców prywatnych. I tylko w takich sytuacjach, kiedy mają oni miejsce zamieszkania w Polsce lub na terytorium Polski jest sporządzona umowa pożyczki oraz kiedy pożyczone pieniądze z zagranicy trafiają do Polski.
Zwolnione z obowiązku płacenia podatku PCC od umowy pożyczki są osoby zaciągające ją:
- od banków, spółdzielczych kas oszczędnościowo-kredytowych, instytucji pożyczkowych oraz przedsiębiorstw zajmujących się udzielaniem kredytów
i pożyczek, - w pracowniczych kasach zapomogowo-pożyczkowych, kasach zakładowych lub podobnych funduszach,
- z utworzonych w drodze ustawy innych funduszów celowych.
Podatek od pożyczki – najważniejsze kwestie
Zaciągając pożyczkę od osoby prywatnej trzeba wiedzieć, że pożyczkobiorca zawsze płaci podatek, o ile nie jest z tego obowiązku zwolniony. Ma on 14 dni na złożenie deklaracji we właściwym dla swojego miejsca zamieszkania urzędzie skarbowym. Podatek wynosi 0,5 % pożyczonej kwoty. Chcąc skorzystać ze zwolnienia od płacenia podatku należy udokumentować otrzymanie pożyczki przedkładając w urzędzie skarbowym potwierdzenie przelewu.
